Faktura VAT - najważniejszy dokument księgowo-podatkowy

Program szkolenia
1. Przepisy dotyczące fakturowania:
o przeniesienie zasad dotyczących fakturowania o ustawy o VAT,
o przepisy unijne w zakresie wystawiania faktur VAT,
2. Ogólne reguły dotyczące wystawiania faktur VAT:
o katalog transakcji, które powinny być udokumentowane fakturą VAT,
o przypadki, gdy wystawienie faktury VAT nie jest konieczne,
o przypadki wystawiania faktur na żądanie,
o przypadki, w których fakturę VAT wystawia podmiot niebędący sprzedawcą,
o poprawna treść faktury VAT,
o terminy wystawienia faktury VAT,
o wystawienia faktury VAT przed dokonaniem sprzedaży,
o konsekwencje przedwczesnego i spóźnionego wystawiania faktur VAT,
o fakturowanie zaliczek częściowych oraz całościowych,
o wystawienie faktury końcowej rozliczającej zaliczkę,
o pojęcie pustej faktury,
o faktury czy dokumenty wewnętrzne?,
o faktury uproszczone – nowy typ faktur, przypadki stosowania, zasady wystawiania,
o kursy przeliczeniowe stosowane dla walut obcych.
3. Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej:
o przepisy regulujące zasady wystawiania e-faktur,
o faktury elektroniczne w prawie unijnym,
o wymogi prawne, które należy spełnić przed rozpoczęciem wystawiania e-faktur,
o bezpieczny podpis elektroniczny jako narzędzie do wystawiania e-faktur,
o wystawianie faktur poprzez system wymiany danych (EDI),
o wystawianie faktur w formacie PDF,
o zasady związane z przesyłaniem faktur elektronicznych nabywcom,
o poprawna treść faktury elektronicznej,
o termin wystawienia e-faktur,
o e-faktury dokumentujące zaliczki,
o wystawienie e-faktury a powstanie obowiązku podatkowego,
o wystawianie faktur w formie elektronicznej w przypadku transakcji z podmiotami zagranicznymi,
o faktury korygujące oraz duplikaty faktur elektronicznych,
o wystawienie e-faktury po terminie,
o symbol PKWiU na fakturach elektronicznych,
o e-faktura a różne stawki VAT,
o sposób przesyłania i przechowywania faktur elektronicznych,
o zasady udostępniania faktur elektronicznych organom podatkowym.
4. Praktyczne aspekty wystawiania faktur korygujących:
o zasady i przyczyny wystawiania faktur korygujących,
o możliwość wystawienia zbiorczej faktury korygującej,
o termin wystawienia faktur korygujących,
o uzyskanie potwierdzenia odbioru faktury elektronicznej przez nabywcę w świetle orzecznictwa sądów krajowych Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej,
o ujęcie korekty obrotu w deklaracji VAT,
o korekty in plus i in minus,
o korekty bieżące i wsteczne,
o zasady ujęcia faktur korygujących po stronie nabywcy.
5. Zasady wystawiania not korygujących:
o przyczyny uzasadniające wystawienie noty korygującej,
o dane, które mogą być poprawione notą korygującą,
o sposób wystawienia noty korygującej,
o akceptacja treści noty przez sprzedawcę w przypadku fakturowania elektronicznego.
6. Zasady przechowywania faktur:
o okres, w którym należy przechowywać faktury,
o sposób przechowywania faktur,
o udostępnianie faktur organom podatkowym oraz skarbowym.
7. Refakturowanie:
o definicja refakturowania wynikająca z art. 8 ust. 2a ustawy o VAT a orzecznictwo sądów administracyjnych,
o czy i w jakich przypadkach modyfikacja ceny oraz powielenie stawki podatkowej na refakturze są właściwe?
o refakturowanie a inne instytucje prawne zbliżone do refakturowania,
o data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego a data wystawienia faktury – problemy w przypadku refakturowania,
o refakturowanie (m.in. mediów, kosztów transportu, kosztów ubezpieczenia) a problematyka świadczeń kompleksowych – ważne orzecznictwo NSA i ETS, pytanie NSA do ETS – oczekiwanie na rozstrzygnięcie.
8. Odliczanie podatku VAT na podstawie faktury VAT:
o moment odliczenia podatku naliczonego z tytułu nabycia udokumentowanego fakturą papierową oraz fakturą elektroniczną,
o błędy dotyczące faktur a możliwość odliczenia podatku naliczonego,
o ograniczenia odliczenia podatku naliczonego.